SILABUS PELATIHAN 2 HARI

AUDIT INVESTIGATIF UNTUK MENGUNGKAP KECURANGAN (FRAUD INVESTIGATION)

Pendahuluan

Kecurangan dapat terjadi melalui manipulasi transaksi, penyalahgunaan aset, pemalsuan dokumen, konflik kepentingan, kolusi, maupun manipulasi laporan keuangan. Audit investigatif membutuhkan pendekatan yang berbeda dari audit rutin karena auditor harus mampu mengidentifikasi indikasi fraud, mengembangkan bukti, menelusuri aliran transaksi, menganalisis pola penyimpangan, serta menyusun hasil investigasi secara objektif dan dapat dipertanggungjawabkan.

Training ini membekali peserta dengan teknik praktis untuk melakukan fraud investigation secara sistematis, mulai dari fraud allegation, preliminary assessment, investigation planning, evidence gathering, interviewing, transaction analysis, root cause, hingga investigation reporting dan follow-up.

HARI 1 — FUNDAMENTAL & TEKNIK FRAUD INVESTIGATION

1. Memahami Fraud & Fraud Investigation

• Pengertian dan karakteristik fraud

• Fraud vs error vs negligence

• Fraud Triangle dan Fraud Diamond

• Jenis-jenis fraud:

  • Asset misappropriation

  • Corruption

  • Fraudulent financial reporting

• Fraud scheme dalam proses bisnis

• Peran Internal Audit, Investigation Team, Management dan Legal

2. Fraud Risk Assessment & Fraud Red Flags

• Identifikasi fraud risk

• Fraud risk universe

• Fraud risk mapping

• Fraud indicators dan red flags

• Behavioral & transactional red flags

• Identifikasi unusual transaction

• Menentukan tingkat risiko dan prioritas investigasi

3. Fraud Allegation & Preliminary Investigation

• Sumber informasi fraud:

  • Whistleblowing

  • Audit findings

  • Complaint

  • Management information

  • Data analytics

• Evaluasi awal allegation

• Menentukan apakah kasus layak diinvestigasi

• Preliminary assessment

• Menentukan scope dan objective investigasi

• Menjaga confidentiality

4. Investigation Planning

• Investigation strategy

• Investigation scope

• Investigation timeline

• Menentukan investigative team

• Investigation hypothesis

• Identifikasi suspect, transaction dan process

• Investigation work plan

• Chain of custody dan pengamanan evidence

5. Teknik Pengumpulan & Evaluasi Bukti

• Jenis-jenis evidence

• Documentary evidence

• Electronic evidence

• Transaction evidence

• Testimonial evidence

• Relevance, reliability & sufficiency

• Teknik document examination

• Evidence preservation

• Evidence matrix

6. Transaction Testing & Fraud Tracing

• Menelusuri transaksi mencurigakan

• Transaction pattern analysis

• Vendor/customer analysis

• Duplicate payment

• Split transaction

• Round number transaction

• Unusual timing

• Override approval

• Benford's Law sebagai alat bantu analisis

• Rekonstruksi aliran transaksi

HARI 2 — INTERVIEW, ANALISIS & INVESTIGATION REPORTING

7. Teknik Interview dalam Fraud Investigation

• Tujuan investigative interview

• Persiapan interview

• Open-ended vs closed questions

• Questioning & probing techniques

• Mengidentifikasi inkonsistensi informasi

• Interview suspect, witness dan pihak terkait

• Menghadapi pihak defensif

• Dokumentasi hasil interview

• Etika dan batasan investigator

8. Fraud Data Analytics

• Menggunakan data untuk menemukan pola fraud

• Exception reporting

• Duplicate transaction analysis

• Outlier analysis

• Trend analysis

• Relationship analysis

• Employee-vendor relationship

• Analisis transaksi berdasarkan:

  • Nominal

  • Waktu

  • Vendor

  • User

  • Approval

• Menghubungkan data dengan documentary evidence

9. Fraud Scheme Reconstruction

• Menyusun kronologi kejadian

• Mapping pelaku, transaksi dan proses

• Identifikasi modus operandi

• Identifikasi control override

• Menentukan Who – What – When – Where – How – Why

• Menghitung potential financial loss

• Menentukan actual vs potential loss

• Root cause analysis

10. Investigation Findings & Conclusion

• Menyusun investigative findings

• Memisahkan fakta, indikasi dan asumsi

• Evidence-to-conclusion mapping

• Menentukan tingkat keyakinan atas temuan

• Identifikasi control weakness

• Menentukan responsible party berdasarkan evidence

• Menghindari premature conclusion

11. Fraud Investigation Report

• Struktur laporan investigasi

• Executive summary

• Background & allegation

• Investigation scope & methodology

• Evidence obtained

• Chronology

• Findings

• Financial impact

• Root cause

• Conclusion

• Recommendation & corrective action

• Penyampaian laporan kepada Management/Board/Komite Audit/Legal sesuai kewenangan.

LANJUTKAN KE HALAMAN BERIKUTNYA